ITパスポート試験 マネジメント系 練習問題 第50問: 内部統制における職務分掌に関する記述として、最も適切なものはどれか。

正解: 4. 申請と承認、実行と記録などの職務を別々の担当者に分離し、相互けん制を働かせて不正や誤りを防止する

職務分掌とは、申請と承認、実行と記録、開発と運用のように、1つの業務に関わる職務を複数の担当者・部門に分離して割り当てることです。担当者間で相互けん制（相互チェック）が働くため、1人で不正を完結させることが難しくなり、誤りの発見もしやすくなります。内部統制の統制活動の代表例です。選択肢1は逆に1人への集中を認めるもので、不正や誤りを防げません。選択肢3は人事施策であり内部統制の職務分掌とは無関係です。選択肢2のような文書化の省略は、業務の標準化・検証を困難にし内部統制をむしろ弱めます。

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