3級ファイナンシャル・プランニング技能検定 タックスプランニング 練習問題 第50問: 生命保険料控除のうち「個人年金保険料控除」の対象となる、個人年金保険料税制適格特約を付加するための要件に関する記述として、最も適切なものはどれか。

正解: 4. 年金受取人は、契約者またはその配偶者で、かつ被保険者と同一人でなければならない

個人年金保険料税制適格特約を付加するための主な要件は、①年金受取人が契約者またはその配偶者で、かつ被保険者と同一人であること、②保険料の払込期間が10年以上であること、③確定年金・有期年金の場合は年金受取開始年齢が60歳以降で、かつ年金受取期間が10年以上であること、の3つです。選択肢4はこの要件①のとおりであり適切です。選択肢1は誤りで、一時払は「払込期間10年以上」の要件を満たさないため税制適格特約を付加できません（一時払個人年金保険の保険料は一般生命保険料控除の対象となります）。選択肢3は誤りで、払込期間は5年以上ではなく10年以上が必要です。選択肢2も誤りで、確定年金の場合の受取開始年齢は50歳以降ではなく60歳以降でなければなりません。

根拠法令: 所得税法第76条

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